Информационное письмо по новым налогам

16 Декабря 2015 13:55

Информационное письмо по изменениям в налоговом законодательстве с 1 января 2016 года, изложенная в Федеральном законе №382.

Статья 217.1

Вариант 1
Пункт 3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
В вышеуказанных случаях если человек приватизировал квартиру в 2015-2016 году то при продаже такой квартиры в срок ранее 3-х лет придется платить налог по формуле - 0.7 х Кадастровую стоимость х 13% =сумма налога. Указать стоимость 1 млн рублей можно, но сумма налога будет рассчитываться по вышеуказанной формуле в случае если кадастровая стоимость более 1 млн.

Вариант 2

В случае если объект был приобретен(по любым основаниям) до 1 января 2016 года налог уплачивается по формуле 0.7 х Кадастровую стоимость х 13% =сумма налога. В случае владения более 3-х лет в собственности налог платить не требуется также как и подавать декларацию.

 

Вариант 3

 

В случае приобретения объекта по ДДУ и продаже по переуступке до момента постановки дома на кадастровый учет можно указывать стоимость покупки объекта либо 1 млн рублей и не платить налог при продаже.

 

Вариант 4

 

Налог можно не платить при продаже квартиру по стоимости приобретения квартиры не зависимо от даты приобретения. Пример – купили квартиру за 3000 млн рублей в ноябре 2015 года, продаем квартиру в марте 2016 года за 3000 млн рублей и не платим налог при условии кадастровой стоимости объекта менее 3000 млн рублей. В случае если кадастровая стоимость объекта выше чем цена продажи то налог рассчитывается по формуле 0.7 х Кадастровую стоимость х 13% =сумма налог.

 

Вариант 5

 

2 собственника продали квартиру за 2,5 млн.р., а ранее приобрели её за 0,5 млн.р. В собственности квартира у них находится менее 3 лет. В этом случае, лучше использовать льготу на 1 млн. рублей, а не фактически понесённые расходы по приобретению недвижимости (в данном случае - 0,5 млн.р.). В этом случае каждому собственнику надо уплатить налог (2,5 - 1) / 2 x 13% = 97,5 тыс. рублей.

 

Вариант 6

 

Налоги при продаже и последующей покупке квартиры.

 

Вторая ситуация. Вы продаете квартиру, находящуюся в Вашей собственности меньше 3 лет, а затем покупаете другую. В этом случае Вы должны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также Вы можете получить налоговый вычет при покупке (максимально 2 млн. рублей). Если обе сделки осуществлены в одном календарном году, то Вы можете просуммировать оба налоговых вычета при продаже и при покупке (2 млн.) согласно Письма Минфина России от 30 декабря 2011 № 03-04-05/1-1135.

 

Пример 4: (в собственности менее 3 лет) продали за 3 млн. рублей и купили другую за 4млн. Обе сделки прошли в 2012 году. Продавец вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей, а также добавить налоговый вычет (2 млн.) при покупке. Тогда взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры будет выглядеть так:

 

 ((3 млн. – (1млн. + 2 млн.))*13% = 0.

                                                                                      

Все вышесказанное справедливо при условии, что продавец-покупатель имеет право на налоговый вычет, то есть ранее не пользовался налоговым вычетом.

 

При всех случаях есть налоговая льгота в размере 1 млн рублей(не облагаемая налогом сумма) которую можно вычесть.

 

Пример:

 

Допустим, квартира не куплена, а приватизирована или досталась от близкого родственника по наследству или договору дарения в 2014 году. Стоит она 5 миллионов руб. Если продать ее после 1 января в 2016 году за полную стоимость, то есть до истечения трехлетнего срока владения, то из этой суммы можно вычесть 1 млн руб. (стандартный налоговый вычет), платить придется 13% от 4 млн руб., или 520 тыс. руб. Можно указать меньшую стоимость в договоре, но минимальная налоговая база – это 70% от кадастровой стоимости. Предположим, что кадастровая стоимость  4 млн руб.,  то есть минимальный доход от продажи для налогообложения равен 2,8 млн руб. (=70% от 4 млн), сколько бы ни было указано в договоре. Налоговый вычет в 1 млн руб. никто не отменял, поэтому можно вычесть его из дохода и получить 1,8 млн руб., от которых 13%-ный налог будет составлять 234 тыс. руб.

 

Здесь можно узнать кадастровую стоимость объекта

https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/online_request 

Для этого необходимо перейти по ссылке и указать в строке «кадастровый номер» - кадастровый номер.